ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ??? ภงด. 53 คืออะไร

การใช้งานและ แนะนำโปรแกรมเกี่ยวกับ งานบัญชี และ ERP อีอาร์พี

Moderator: mindphp, ผู้ดูแลกระดาน

ภาพประจำตัวสมาชิก
chakirin.bfds
PHP Super Hero Member
PHP Super Hero Member
โพสต์: 783
ลงทะเบียนเมื่อ: 22/12/2020 10:19 am

ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ??? ภงด. 53 คืออะไร

โพสต์ที่ยังไม่ได้อ่าน โดย chakirin.bfds »

ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร?

ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย หรือ หัก ณ ที่จ่าย(Withholding Tax ) คือ ภาษีที่กฎหมายกำหนดให้ผู้จ่ายเงิน “หัก” ไว้ก่อนที่จะจ่ายให้กับผู้รับเงิน แล้วเอาเงินนั้นไปให้กับรัฐ นั่นทำให้ผู้รับเงินไม่ได้รับเงินเต็มจำนวนครับ แต่จะได้เงินบวกกระดาษแผ่นนึงที่เรียกว่า “หนังสือรับรองหัก ณ ที่จ่าย” ส่วนผู้จ่ายเงินยังต้องจ่ายเต็ม เพียงแต่จ่ายให้กับผู้รับเงินโดยตรงส่วนนึง แล้วให้สรรพากรอีกส่วนนึง

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย มีไว้ทำไม?
ตามหลักเกณฑ์ของกรมสรรพากรบอกไว้ว่า “ภาษีหัก ณ ที่จ่าย” คือตัวช่วยในการลดภาระผู้เสียภาษี ไม่ต้องเสียภาษีเยอะๆ ทีเดียวตอนปลายปี ก็เลยทยอยๆ รับเงินไว้เลย ตอนที่เราได้รับเงินนั้นเอง

ในการทำหัก ณ ที่จ่ายจะต้องรู้ 2 เรื่องคือ?
  • 1. คนรับเงินคือใคร (กระทบต่อแบบที่ยื่น)
  • 2. จ่ายค่าอะไร (กระทบอัตราภาษีที่หัก)
ทุกครั้งที่ทำการหักไว้ คนที่หักต้องออกหนังสือรับรองหัก ณ ที่ จ่าย ให้กับคู่ค้าของเราไว้ด้วยทุกครั้ง โดยออกอย่างน้อย 4 ฉบับ คือ ต้นฉบับและสำเนา 2 ฉบับแรกออกให้คู่ค้า เพื่อให้คู่ค้าเก็บไว้ใช้ขอคืนภาษีฉบับหนึ่ง และเก็บไว้เป็นหลักฐานฉบับหนึ่ง ส่วนฉบับที่ 3 และ 4 เก็บไว้เอง โดยฉบับที่ 3 เอาไว้สำหรับส่งภาษี (โดยปกติก็จะส่งฉบับนี้ให้กับสำนักงานบัญชีเป็นผู้ทำให้) และฉบับที่ 4 เก็บไว้เป็นหลักฐาน

ใครเป็นผู้มีหน้าที่หักภาษี เงินได้ ณ ที่จ่ายบ้าง?
  • 1. ผู้มีหน้าที่หักภาษีเงินได้ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด.3 หมายถึงผู้จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้รับซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา
  • 2. ผู้มีหน้าที่หักภาษีเงินได้ ณ ที่จ่าย ตามแบบ ภ.ง.ด.53 หมายถึงผู้จ่ายเงินได้ให้แก่ผู้รับซึ่งมีหน้าที่เสียภาษีเงินได้นิติบุคคล

ค่าใช้จ่ายที่ต้องทำหักภาษี เงินได้ ณ ที่จ่าย มีอะไรบ้าง?
  • หัก 1% สำหรับค่าขนส่ง
    ทุกๆ ครั้งที่มีการขายของและขนส่ง โดยที่บริษัทหรือนิติบุคคลที่ให้บริการจะต้องขึ้นทะเบียนเป็นผู้ให้บริการขนส่ง เช่น บริการขนส่งสินค้าจากบริษัท โลจิสติกส์ เป็นต้น จะต้อง หัก ณ ที่จ่าย 1% แต่ถ้าหากยังไม่ได้ขึ้นทะเบียนเป็นนิติบุคคลก็ยังไม่ต้องหัก
  • หัก 2% สำหรับค่าโฆษณา
    การโฆษณาสินค้าตามสื่อโฆษณาต่างๆ ผ่านเอเจนซี บริษัทรับโฆษณา เพื่อช่วย “ประกาศ” ให้แบรนด์หรือสินค้าเป็นที่รู้จักผ่านสื่อสิ่งพิมพ์ หรือช่องทางโซเชียลมีเดียต่างๆ เช่น Facebook, Instagram ที่ไม่ใช่บริการด้านการตลาด ทำหัก ณ ที่จ่าย 2%
  • หัก 3% สำหรับจ้างรับเหมาหรือบริการต่างๆ
    ค่าบริการที่เกิดขึ้นในกิจการทุกอย่างจะต้องมีการ หัก ณ ที่จ่าย 3% เช่น บริการรับจ้างทำของ จ้างทำนามบัตร จ้างทำกราฟิก จ้างช่างภาพมาถ่ายรูป จ้างบล็อกเกอร์รีวิวสินค้า จ้างตกแต่งภายใน บริการสถานที่ ซอฟต์แวร์ โทรศัพท์ อินเทอร์เน็ต ก็เข้าข่ายนี้ เพราะถือเป็นการให้บริการ
  • หัก 5% สำหรับค่าเช่าอสังหาริมทรัพย์
    คนที่ไม่มีสถานที่เป็นของตนเอง หากจะดูว่าเป็นค่าเช่าหรือค่าบริการให้ดูจากสิทธิในการถือกุญแจ ถ้าเช่าสถานที่เพื่อจัดสัมมนา หรือจัดอีเวนต์ชั่วคราวถือเป็นค่าบริการ ทำหัก ณ ที่จ่าย 3% แต่ถ้าเราถือกุญแจจะถือเป็นค่าเช่าสถานที่ต้องหัก ณ ที่จ่ายจากเจ้าของที่ดิน 5%
ต้องหักเมื่อไร?
เมื่อจ่ายเงินที่เกิน 1,000 บาทในคราวเดียว หรือหลายคราวรวมกัน เช่นถ้าคุณแบ่งจ่ายบริการมูลค่า 1,200 บาท 2 ครั้ง ครั้งละ 600 บาท คุณต้องหักไว้ทั้ง 2 ครั้งด้วย แม้แต่ละครั้งจะไม่เกิน 1,000 บาท ส่วนสำหรับยอดเล็กๆ ที่ไม่ถึง 1,000 บาท เช่น จ้างทำรูป หรือนามบัตรเพียงครั้งเดียว ทางกรมสรรพากรมีข้อกำหนดว่าไม่ต้องทำการหักภาษี ณ ที่จ่าย





อ้างอิง:
[1] Withholding Tax วิธ โฮลดิ้ง แทค คืออะไร, ออนไลน์ https://www.mindphp.com/%E0%B8%9A%E0%B8 ... B8%A3.html
[2] ภาษีเงินได้หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ? หักกี่เปอร์เซนต์ ? มีแบบฟอร์มอะไรบ้าง ?, ออนไลน์ https://taxbugnoms.co/what-is-withholding-tax/
[3] ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ทำไมเราต้องถูกหัก, ออนไลน์
[4] คู่มือการหักภาษี ณ ที่จ่าย, ออนไลน์ https://www.rd.go.th/fileadmin/download ... 030260.pdf
ภาพประจำตัวสมาชิก
chakirin.bfds
PHP Super Hero Member
PHP Super Hero Member
โพสต์: 783
ลงทะเบียนเมื่อ: 22/12/2020 10:19 am

Re: ภาษีเงินได้ หัก ณ ที่จ่าย คืออะไร ???

โพสต์ที่ยังไม่ได้อ่าน โดย chakirin.bfds »

การคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย

สูตรการคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือ จำนวนเงินที่จ่าย * อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย

ตัวอย่างเช่น จ่ายค่าบริการ จำนวน 20,000 บาท ต้องหักภาษี ณ ที่จ่าย 3%

จำนวนเงินที่ต้องจ่าย = 20,000 บาท
อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย(ประเภทค่าบริการ ) = 3%


คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายคือ จำนวนเงินที่จ่าย * อัตราภาษีหัก ณ ที่จ่าย
จะได้
Selection_317.png
Selection_317.png (1.88 KiB) Viewed 2678 times
ดังนั้น จำนวนเงินหลังหักภาษี คือ 20,000 - 600 = 19,400.00 บาท


สามารถทดลองใช้โปรแกรมคำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่าย ได้ที่: https://www.mindphp.com/tools/tax/tax.php
ตอบกลับโพส

ผู้ใช้งานขณะนี้

สมาชิกกำลังดูบอร์ดนี้: ไม่มีสมาชิกใหม่ และบุคลทั่วไป 75