งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร - Bank Reconciliation Statement หรือ งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

        การดำเนินธุรกิจในปัจจุบันการควบคุมระบบเงินสดหรือ รายการเทียบเท่าเงินสดในกิจการเป็นสิ่งที่สำคัญ เนื่องจากรายการเทียบเท่าเงินสดเป็นรายการที่มีสภาพคล่องสูงต้องมีระบบที่ควบคุมดูแลอย่างดี ยอดเงินฝากธนาคารก็เป็นอีกหนึ่งในรายการเทียบเท่าเงินสดที่มีสภาพคล่องสูง กิจการจึงต้องมีการตรวจสอบยอดเงินฝากธนาคาร ซึ่งสามารถทำได้ที่งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารหรืองบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร 

        Bank Reconciliation Statement (อ่านว่า "แบงคฺ เรคเคินซิลลิเอ'เชิน สเทท'เมินทฺ") คือ งบพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคารหรืองบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร เป็นงบที่กิจการได้จัดทำขึ้นเพื่อพิสูจน์ยอดเงินฝากธนาคาร ระหว่างยอดที่กิจการบันทึกบัญชีและใบแจ้งยอดเงินฝากที่ธนาคารส่งมาให้ ว่ามีความแตกต่างกันหรือไม่ มีสาเหตุใดบ้างที่ทำให้ยอดคงเหลือที่กิจการบันทึกบัญชีและยอดคงเหลือตามใบแจ้งยอดเงินฝากธนาคารมียอดที่แตกต่างกันสามารถสรุปได้ดังนี้

  • เงินฝากระหว่างทาง เป็นรายการฝากเงินที่กิจการได้บันทึกบัญชีแล้วแต่ธนาคารยังไม่ได้บันทึกบัญชี มีผลทำให้ใบแจ้งยอดเงินฝากที่ธนาคารส่งมาให้ต่ำกว่ายอดเงินฝากธนาคารที่กิจการบันทึก
  • เช็คค้างจ่าย เป็นเช็คที่กิจการสั่งจ่ายไปแล้วแต่ผู้ที่ได้รับเช็คยังไม่นำไปขึ้นเงินกับธนาคาร มีผลทำให้ใบแจ้งยอดเงินฝากที่ธนาคารส่งมาให้สูงกว่ายอดเงินฝากธนาคารที่กิจการบันทึก
  • ธนาคารเพิ่มยอดเงินฝากโดยที่ไม่ได้แจ้งให้กิจการทราบ เช่น มีการโอนเงินเข้าบัญชี หรือการที่ธนาคารเรียกเก็บเงินตามตั๋วและนำเข้าบัญชีซึ่งธนาคารเพิ่มยอดให้แต่กิจการยังไม่ได้เพิ่ม มีผลทำให้ใบแจ้งยอดเงินฝากที่ธนาคารส่งมาให้สูงกว่ายอดเงินฝากธนาคารที่กิจการบันทึก
  • ธนาคารลดยอดเงินฝากโดยมิได้แจ้งให้ทราบ เช่น ค่าธรรมเนียม ค่าสมุดเช็ค เช็คคืน เป็นต้น รายการนี้มีผลทำให้ใบแจ้งยอดเงินฝากที่ธนาคารส่งมาให้ต่ำกว่ายอดเงินฝากธนาคารที่กิจการบันทึก
  • การบันทึกบัญชีผิดพลาด อาจเนื่องมาจากพนักงานของกิจการหรือพนักงานของธนาคารบันทึกบัญชีผิดพลาดเช่น นำเช็คของผู้อื่นมาหักบัญชี หรือฝากผิดบัญชี หรือลงบัญชีสูงไป และต่ำไป เป็นต้น

ตัวอย่างงบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

ตัวอย่าง งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร

ตัวอย่างการปรับปรุงบัญชีในสมุดรายวัน

ตัวอย่างการปรับปรุงบัญชีในสมุดรายวัน ของงบกระบเงินฝากธนาคาร

        จากงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารข้างต้นจะเห็นได้ว่าการพิสูจน์ยอดนั้นมีความสำคัญมาก นอกจากจะช่วยตรวจสอบความถูกต้องของยอดเงินฝากแล้วยังช่วยควบคุมระบบเงินสดอีกด้วย รวมถึงการลงบัญชี และ การนำฝากเข้าบัญชีธนาคาร

 ในการตรวจสอบการทำ งบกระทบยอดเงินฝากธนาคาร เราจะใช้ ข้อมูลสามส่วน ดังนี้

  1. ใบแจ้งยอกเงินฝากธนาคาร
  2. สมุดเงินสดรับ
  3. ทะเบียนเช็ค

โดยนำข้อมูลทั้งสามส่วนนี้มากระทบยอดกัน

โดยปกติยอดเงินฝากธนาคารมักจะไม่ตรงกับยอดคงเหลือตามบัญชีของกิจการ ทำให้กิจการต้องหาสาเหตุของความแตกต่าง ด้วยวัตถุประสงค์

  1. เพื่อพิสูจน์ความถูกต้องของตัวเลขที่บันทึกไว้ทั้งสองฝ่าย
  2. เป็นข้อมูลสำหรับการปรับปรุงบัญชีเงินฝากธนาคารให้ถูกต้อง

กิจการควรจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารเป็นประจำทุกเดือน และ หากกิจการมีบัญชีเงินฝากธนาคาร (Book Bank) มากกว่า 1 บัญชี กิจการต้องจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารแต่ละบัญชีแยกจากกัน

ปัจจุบันการจัดทำงบกระทบยอดเงินฝากธนาคารมีเครื่องมือช่วยให้ผู้ทำบัญชี สามารถทำงานได้สะดวกขึ้นโดยใช้ Template เช่น สำหรับใครที่ใช้งาน  - Google Sheet - ทำตารางจัดเก็บข้อมูลออนไลน์ ในการทำงาน สามารถค้นหา คำว่า " google sheet bank reconciliation " เพื่อนำมาเป็นต้นแบบในการทำงานได้

 

References : Bank Reconciliation Statement.  “Bank Reconciliation Statement”.  [ออนไลน์].  เข้าถึงได้จาก: krurabieb.wordpress.com.  [4 ก.ค. 2017]

References : Bank Reconciliation Statement.  “Bank Reconciliation Statement”.  [ออนไลน์].  เข้าถึงได้จาก: www.thaitaxinfo.com.  [4 ก.ค. 2017]

References : Bank Reconciliation Statement.  “Bank Reconciliation Statement”.  [ออนไลน์].  เข้าถึงได้จาก:
www.avaccount.com.  [4 ก.ค. 2017]

กระทู้ล่าสุดจากเว็บบอร์ด
หัวข้อกระทู้
ตอบ
เปิดดู
ล่าสุด
ภาษา Lua ตอนที่ 8 : ตัวดำเนินการ
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 4:55 pm บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
483
พฤ 18 ม.ค. 2024 4:55 pm โดย worramaitk View Topic ภาษา Lua ตอนที่ 8 : ตัวดำเนินการ
ภาษา Lua ตอนที่ 7 : ชนิดข้อมูล Table (2)
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 4:02 pm บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
708
พฤ 18 ม.ค. 2024 4:02 pm โดย worramaitk View Topic ภาษา Lua ตอนที่ 7 : ชนิดข้อมูล Table (2)
ภาษา Lua ตอนที่ 6 : ชนิดข้อมูล Table (1)
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 3:34 pm บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
296
พฤ 18 ม.ค. 2024 3:34 pm โดย worramaitk View Topic ภาษา Lua ตอนที่ 6 : ชนิดข้อมูล Table (1)
การใช้งานโปรแกรมเครื่องคิดเลขโอเพนซอร์ส Qalculate! สำหรับคำนวณสิ่งต่างๆ ในชีวิตประจำวัน
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 3:10 pm บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
197
พฤ 18 ม.ค. 2024 3:10 pm โดย worramaitk View Topic การใช้งานโปรแกรมเครื่องคิดเลขโอเพนซอร์ส Qalculate! สำหรับคำนวณสิ่งต่างๆ ในชีวิตประจำวัน
รีวิวเครื่องปริ้นสำนักงานที่ใช้กันหน่อยค่ะว่าดีไหม พอดีอยากได้เครื่องปริ้นใหม่ค่ะ
โดย Narisara พฤ 18 ม.ค. 2024 1:29 pm บอร์ด ถาม - ตอบ คอมพิวเตอร์
5
593
ศ 26 ม.ค. 2024 12:33 pm โดย noncup302 View Topic รีวิวเครื่องปริ้นสำนักงานที่ใช้กันหน่อยค่ะว่าดีไหม พอดีอยากได้เครื่องปริ้นใหม่ค่ะ
ภาษา Lua ตอนที่ 5 : ชนิดข้อมูล Number
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 1:14 pm บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
216
พฤ 18 ม.ค. 2024 1:14 pm โดย worramaitk View Topic ภาษา Lua ตอนที่ 5 : ชนิดข้อมูล Number
ภาษา Lua ตอนที่ 4 : ชนิดข้อมูล String
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 12:32 pm บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
187
พฤ 18 ม.ค. 2024 12:32 pm โดย worramaitk View Topic ภาษา Lua ตอนที่ 4 : ชนิดข้อมูล String
ภาษา Lua ตอนที่ 3 : ชนิดข้อมูล nil กับ boolean
โดย worramaitk พฤ 18 ม.ค. 2024 11:34 am บอร์ด Microsoft Office Knowledge & line & Etc
0
187
พฤ 18 ม.ค. 2024 11:34 am โดย worramaitk View Topic ภาษา Lua ตอนที่ 3 : ชนิดข้อมูล nil กับ boolean